Получите консультацию
бесплатно
Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
Консультация юриста онлайн. Ответ на сайте в течение 15 минут
Поле обязательно для заполнения
Введите номер телефона для связи

Приобретение жилья позволяет налогоплательщикам вернуть часть ранее уплаченных государству средств. Фискальное законодательство предоставляет возможность оформить возврат НДФЛ вне зависимости от способа расчета – за личные накопления или в кредит. Налоговый вычет по процентам по ипотеке оформляется аналогично обычному возврату, но позволяет вернуть больше средств, чем по самому телу кредита. Когда можно вернуть проценты по ипотеке зависит от выбранного налогоплательщиком формата возврата – из бюджета или посредством работодателя.  

Кто может получить налоговый вычет по ипотеке

Налоговый вычет – возможность для гражданина вернуть часть ранее удержанных с него налогов. Налоговый кодекс РФ устанавливает 78 видов вычетов, которые отличаются по характеру расходов, понесенных гражданином, и по сумме средств, подлежащих вычету.

Обратите внимание!

Имущественные вычеты, а именно к этой категории относится возврат НДФЛ при покупке жилья, регламентированы статьей 220 Налогового кодекса РФ.

Получить его могут граждане России, с доходов которых удерживается стандартный подоходный налог в размере 13%. При этом на право на вычет не влияет постоянная ли занятость у налогоплательщика/ Если гражданин в тот же налоговый период оплатил налог, например, от продажи другого имущества или с разового поступления средств, он имеет право вернуть часть внесенных в бюджет денег.

Обратите внимание!

Пенсионеры сохраняют право на налоговый вычет в течение 3 лет после прекращения трудовой деятельности.

Не могут претендовать на возврат средств:


  • предприниматели, платящие налог в размере менее 13%;
  • те, кто купил недвижимость у близких родственников;
  • безработные, живущие на госпособие;
  • участники ипотечной программы для военных и другие граждане, которые приобрели недвижимость за средства работодателя или госпомощи (при покупке за маткапитал сумма государственной выплаты вычитается из цены и вычет оформляется на расходы, понесенные семьей).

Через какой срок можно получить возврат по ипотеке

Срок оформления налогового вычета, а заодно способ и период получения средств определяется способом подачи документов:

  1. В налоговую службу по месту жительства. Обращаться следует на следующий год после покупки. Декларацию на возврат НДФЛ можно подать в любое время года, а не только до 30 апреля. На проверку документов и возврат средств отводится до 4 месяцев.
  2. Через работодателя. Оформить вычет можно в том же году, когда была совершена покупка. Деньги налогоплательщик также начнет получать сразу после получения согласия налоговой службы на возврат, но частями в размере НДФЛ, который должен был бы вычитаться из каждой следующей зарплаты.

Обратите внимание!

По общему правилу вначале оформляется вычет на «тело» кредита как единую сумму расходов, а затем ежегодный возврат НДФЛ за оплаченные в налоговом периоде проценты по займу.

Максимальная сумма возврата по ипотеке

Согласно статье 20 НК РФ, налоговый вычет предоставляется в размере:

  • 2 миллиона рублей – на саму покупку;
  • 3 миллиона – на проценты по ипотечному займу.

Возвращается 13% от указанных сумм, то есть 260 и 390 тысяч рублей максимум. Лимит выделяется каждому налогоплательщику один раз в жизни, но если он не выбран на одной покупке, остаток суммы можно будет использовать в следующий раз. Кроме того, когда квартира покупается семьей, граждане имеют право:

  1. Оформить вычет на одного или обоих супругов, указав доли каждого. При этом каждый из супругов получает свой максимальный лимит, то есть семья может вернуть вдвое больше денег. Как распределено право собственности в новом жилье на оформление вычета не влияет.
  2. Получить вычет за ребенка, доля которого выделена в новой квартире, также оформляется на одно или обоих родителей. Такой возврат не повлияет на право ребенка в будущем воспользоваться имущественным вычетом при покупке уже своего жилья.

Как рассчитать возврат

Вернуть можно 13% от фактических расходов или максимального объема вычета, но только в пределах уплаченного НДФЛ. Далее следует:


  1. Определить возможную сумму вычета. Если стоимость покупки (объем оплаченных процентов) меньше установленного лимита - вычет предоставляется на фактически понесенные расходы. Если равна или превышает указанные пределы, используется весь отведенный законом лимит.
  2. Вычислить 13% от суммы вычета, на который претендует налогоплательщик.
  3. Сравнить возможный объем возврата с суммой уплаченных за отчетный год налогов. Если она меньше НДФЛ гражданина, ему будет возвращено все ранее удержанное. Если больше, возврат придется оформлять не за один год.

Пример расчета

Предположим, что гражданин Иванов зарабатывает 20 тысяч рублей и ежемесячно платить государству 2600 рублей в виде НДФЛ. В 2018 году он купил квартиру за 5 миллионов рублей  и 2019-ом обратился в ФНС за возвратом НДФЛ. Далее ему следует произвести 3 арифметических действия:

  • 5 млн. – 2 млн. = 3 млн. рублей — сумма покупки превышает затраты, поэтому вычет будет оформляться на максимальный лимит.
  • 13% от 2 млн. составляет 260 тысяч рублей.
  • НДФЛ Иванова за 2018 год составил 31 200 рублей. Именно столько он может получить назад за налоговый год покупки.

Остальные 228 800 рублей Иванов имеет право вычесть из налогов, которые будет платить в последующие годы.

При оформлении вычета по ипотеке учитываются фактически уплаченные гражданином проценты по договору, без штрафов и пеней за просрочки. В остальном применяется та же формула, что и для вычета при покупке за личные накопления или за «тело» кредита.  

Необходимые документы

Если вычет оформляется в ФНС налогоплательщик заполняет стандартную декларацию НДФЛ-3, к которой прилагаются:

  • документы о получении права собственности на квартиру — договор купли-продажи или долевого участия в строительстве, выписка о регистрации в Едином госреестре недвижимости и прочие;
  • документы о фактически понесенных расходах — расписка продавца, кредитный договор и квитанции о внесенных платежах, для новостроек к ним можно приложить квитанции об оплате ремонтных работ и отделочных материалов;
  • справка по форме 2-НДФЛ об удержанных с гражданина налогах;
  • свидетельство о браке и соглашение о распределении долей налогового вычета, если его оформляют оба супруга, свидетельство о рождении ребенка, если вычет оформляется и на него.

При оформлении через работодателя потребуется тот же пакет документов, но в налоговую будет подаваться не декларация, а заявление о предоставлении вычета.

Обратите внимание!

На рассмотрение обращения гражданина ведомству отводится месяц.

Заявителю будет выдано уведомление, на основании которого работодатель не будет перечислять его НДФЛ фискальному ведомству.

Бесплатная консультация юриста
Задайте свой вопрос бесплатно! Специалисты нашего центра помогут вам.