Зачастую предприятие в погоне за увеличением объемов продаж, не задумывается о безопасности ведения бизнеса, поддержании текущей ликвидности, платежеспособности компании. С объема реализации уплачивается налог на прибыль, НДС, а дебиторская задолженность остается непогашенной. В такой ситуации компании требуется эффективная организация взыскания дебиторской задолженности, умение управлять долгами дебиторов для уменьшения риска финансовых потерь и сохранения полученной прибыли.
Методы взыскания дебиторской задолженности включают в себя:
- договоренность;
- возвращение долга через судебные органы;
- возвращение задолженности с помощью коллекторов;
- обращение в правоохранительные органы.
Что значит дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность - объем долгов физических и юридических лиц перед предприятием, возникающий при передаче товара без произведения предоплаты, оказании услуг, выполнении работ в кредит. Покупатель товара, не оплативший его в срок, становится дебитором, а его долг становится дебиторской задолженностью.
Обратите внимание!
По бухгалтерскому учету дебиторской задолженностью признаются имущественные права, представляющие собой один из объектов прав. Понятие «объекта прав» раскрывается в ст. 128 ГК РФ, а следовательно, дебиторская задолженность - это часть имущества организации.
Дебиторская задолженность возникает у всех организаций, поскольку это:
- возможность получать дополнительные оборотные средства для должников;
- возможность расширения рынка сбыта для кредиторов.
Финансово устойчивой считается фирма, у которой сумма дебиторской задолженности превышает сумму кредиторской задолженности. Дебиторскую задолженность при этом можно взыскать как в досудебном порядке путем подачи претензии, так и в судебном, направив исковое заявление.
Типы дебиторской задолженности
Чтобы определить, возможно ли осуществить взыскание дебиторской задолженности за услуги, предоставленные товары, выполненную работу, нужно разобраться в ее типах. Дебиторская задолженность бывает:
- нормальной - срок оплаты не наступил, но право собственности на товар перешло к покупателю;
- просроченной - срок оплаты прошел, а денежные средства не поступили.
Просроченная дебиторская задолженность подразделяется на:
- ликвидную - когда дебитор стабильно платежеспособен;
- неликвидную - должник без постоянных доходов;
- неоправданную - срок оплаты прошел, но оплата не произведена, ошибки в первичных бухгалтерских документах;
- оправданную - непросроченный долг, до оплаты не больше месяца;
- реальную к взысканию - задолженность, обеспеченная гарантиями, авансом;
- безнадежную - без шансов к взысканию, дебитор неплатежеспособен и истек срок исковой давности;
- сомнительную - срок оплаты прошел, гарантий нет.
Досудебное (мирное) взыскание дебиторской задолженности
Мирным способом возвращается большая часть долгов. Иногда причиной возникновения дебиторской задолженности является банальное упущение бухгалтером срока оплаты, забывчивость секретаря, который не передал на подпись руководителя акт выполненных работ.
Обратите внимание!
Если вы используете мирный метод, не угрожайте в письме, не требуете немедленного исполнения обязательств, максимально сохраняете дружеский тон - шанс на возврат долга увеличивается.
В претензии можно перечислить пункты договора, нарушенные должником, меры ответственности за нарушение сроков оплаты задолженности, зафиксированные в законодательстве.
Если и эти меры не дали положительного результата, то можно обратиться в коллекторское агентство. Выгода обращения к коллекторам заключается в возможности:
- возложения расходов на ответчика;
- качественно вести дело, правильно подготовить документы;
- не отвлекать штатного юриста от текущей работы;
- использовать узконаправленных специалистов по взысканию задолженности.
Обратите внимание!
Коллекторы не только представят ваши интересы по взысканию задолженности на основании заключенного агентского договора, но они также могут выкупить дебиторскую задолженность по договору цессии.
Иногда под видом хозяйственной деятельности скрывается мошенничество. Например, директор сделал предоплату по договору, а товар не поставлен, и поставщик не собирался выполнять свои обязательства. Перед заключением подобных договоров рекомендуется:
- изучать отзывы о контрагенте, которому планируете перечислять аванс;
- собирать необходимую и полную информацию о контрагенте;
- пользоваться методами обеспечения договорных обязательств.
В такой ситуации стоит обратиться с заявлением в правоохранительные органы по факту мошенничества.
Судебное взыскание дебиторской задолженности
При невозможности договориться с должником, приходится обращаться в суд. Согласно российскому законодательству, обязателен претензионный (досудебный) порядок. Претензия является требованием об уплате долга. При подаче иска в суд необходимо подтвердить вручение претензионного письма должнику. Только в этом случае возможно осуществлять подготовку к судебному разбирательству:
- сбор документов (переписки с должников, договор, акты выполненных работ, накладные);
- анализ материалов;
- определение подсудности, подведомственности суду;
- формированию стратегии ведения дела;
- составление иска о взыскании задолженности согласно нормам процессуального документа (с обоснованием обращения, всеми реквизитами);
- оплата госпошлины.
Образец заявления
Для подачи заявления вы можете воспользоваться подготовленным бланком общей формы и заполнить его.
Бланк доступен для скачивания и просмотра.
Скачать образец заявления о взыскании дебиторской задолженности (.docx)
Судебное взыскание дебиторской задолженности - процесс долгий и непростой. В его ходе решаются вопросы взыскания:
- долгов по коммунальным платежам;
- задолженности по зарплате;
- основного долга за товары, работы, услуги;
- пени за просрочку оплаты.
Судебное взыскание дебиторской задолженности занимает от двух до семи месяцев. В большом городе, как Москва, дело в суде может затянуться еще на более длительный срок из-за нагрузки судебных органов. Если дебитор обжалует судебное решение, процесс взыскания долга затянется.
После вступления в силу судебного решения кредитор получает исполнительный лист, обращается в Федеральную службу судебных приставов (ФССП) по месту регистрации должника. Срок предъявления исполнительного листа к исполнению - 3 года.
Обратите внимание!
Дебитор может находиться на стадии банкротства или ликвидации. В этом случае получить деньги будет возможно только путем подачи заявления о включении в реестр требований кредиторов.
Многие ошибаются, полагая что взыскание долга осуществляется в день оглашения судебного решения. Судебное взыскание долга только начинается.
Для взыскания задолженности необходимо:
- подготовить заявление;
- получить исполнительный документ;
- передать документы на исполнение в службу судебных приставов;
- установить местонахождение должника;
- выявить источники доходов;
- проследить за арестом счетов и описью имущества, которые должны выполнить судебные приставы;
- заявить ходатайство о запрете выезда за пределы страны;
- при противодействии взысканию инициировать возбуждение уголовного дела.
Профессиональное взыскание дебиторской задолженности заключается в оказании услуг по передаче долга кредитору, включая все этапы:
- арест имущества должника;
- его оценка, продажа на торгах;
- перечисление задолженности.
Но получение судебного решения о взыскании долга - полдела. Имея на руках исполнительный лист, необходимо добиваться реального взыскания задолженности через службу судебных приставов.
Обращаемся к юристу
Организация взыскания дебиторской задолженности - трудоемкая задача. Репутация ответчика в суде никому из дебиторов не нужна, поэтому используется целый перечень инструментов по досудебному взысканию долгов:
- звонки;
- письма на электронную почту;
- отправка заказными письмами с уведомлением о вручении претензий через почтовую службу.
Цель этих мероприятий - напоминание о долге и предложение его оплаты. Все эти меры может предпринять как сам владелец компании, так и юрист по взысканию задолженности, действующий на основании доверенности. Мирный способ решения проблем с долгами - менее трудозатратный. Но если он не работает, приходится обращаться в суд.
Обратите внимание!
Если дебитор не реагирует на предпринятые меры, можно уведомить его о намерении подать исковое заявление о взыскании задолженности. При этом не обязательно спешить оплачивать госпошлину и направлять иск в суд. Возможно, задолженность погасят в скором времени.
Если же дело дошло до суда, то грамотный юрист выстроит четкую процедуру взыскания долга: от подготовки иска о взыскании долга до фактического взыскания задолженности в Москве или других регионах России по исполнительному листу.
