Имущественный вычет на долю ребенка
Добрый день!
В 2005 году я приобрела комнату в коммуналке в долях с несовершеннолетней дочерью. Моя доля 1/3, ее 2/3. Подала заявление на вычет, но получила его только на себя. Могу ли я сейчас в соответствии с Постановлением Конституционного суда от 13.03.2008 г. № 5-П подать заявление на имущественный вычет по доле дочери? Или может она сама получить этот вычет, т.к. уже работает и соответственно платит налоги. Спасибо)
Добрый день Юлия! Вы правы, после выхода этого постановления налоговики пересмотрели свое отношение по данному вопросу. Вы можете заявить вычет оставшейся доли, если у Вас были доходы, облагаемые по ставке 13%, в последние три года (2011-2013). По доходам до 2010 вычет получить не удастся, т.к. прошел срок исковой давности.
Нет, индексации не предусмотрено. И вычет будет всего 1 млн. рублей, т.к. квартира приобреталась в 2005 году, т.е. максимум Вы можете получить на руки 130000, часть из которых Вы уже получили в прошлые годы
Добрый день!
Было такое письмо налоговой
от 13 сентября 2013 г. N 03-04-07/37870
… имущественный налоговый вычет может быть предоставлен тем налогоплательщикам, детям (подопечным) которых не исполнилось 18 лет на момент возникновения у них права собственности на объект недвижимости…
Думаю, теперь за свои права надо будет бороться в суде
Получение имущественного вычета
Добрый вечер! В 2011 году приобрели дом, имущественным вычетом не пользовались. На данный момент 1/3 находится в собственности совершеннолетней сестры (при оформлении собственности ей не было 18 лет), а 2/3 в собственности мамы. Планируем воспользоваться вычетом сейчас. Имеет ли мама право получить имущественный вычет в полном размере (сестра учится и не имеет дохода)? За какие годы можно получить вычет? Нужно ли заполнять декларацию 3-НДФЛ за все эти три года?
Здравствуйте! Да, мама имеет право на имущественный налоговый вычет, который предоставляется в размере не более 2 000 000 рублей на одного налогоплательщика, то есть возврат налога составляет 260 000 рублей.
В настоящее время декларации мать может подать только за три года, а именно за 2013, 2014, 2015 годы.
Имеет ли мама право получить вычет в полном размере (сестра учится и не имеет дохода)?
Карина
На счет полного размера ничего пояснить не могу, так как для этого за эти три года необходимо уплатить налог не менее 260 000 рублей в бюджет.
За дочь, которая учится возврат не положен.
Карина, здравствуйте!
дополню коллегу лишь
Нужно ли заполнять декларацию 3-НДФЛ за все эти три года?
Карина
да, отдельную декларацию на соответствующий год
Здравствуйте! Получить вычет за сестру мама не может, так как на момент подачи декларации сестра является совершеннолетней.
Право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет). Размер имущественных налоговых вычетов в указанном в настоящем пункте случае определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных пунктом 3 настоящей статьи.
Так как квартира находится в долевой собственности, приобретена до 01.01.2014 каждый собственник имеет право получить имущественный вычет в пределах своей доли, но не более 2 000 000 в общей сумме. Письмо МинФина России №03-04-05/7384 от 18 февраля 2015 года
Карина, здравствуйте!
Нормы Налогового кодекса РФ, действовавшие до 2014 года (то есть в период приобретения Вами дома), не регламентировали вопроса о возможности получения родителями вычета за своего несовершеннолетнего ребенка, имеющего долю в приобретаемом имуществе. На тот момент существовало множество разъяснений Минфина и ФНС России, большинство из которых все же разрешали родителям получить такой вычет.
Поскольку имущество приобреталось Вами в 2011 году, то и при применении налогового вычета необходимо исходить из законодательства, которое действовало в период приобретения имущества.
Так, при приобретении имущества в долевую собственность,
каждый собственник имеет право на вычет пропорционально своей доле в пределах максимально возможного (не по 2 млн на каждого собственника как это есть сейчас после 2014 года).
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (ред. до 2014) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.
Таким образом, при оформлении жилого дома, квартиры, комнаты в общую долевую собственность каждый из совладельцев может воспользоваться имущественным налоговым вычетом исходя из его доли в указанном имуществе.
Письмо МинФина России №03-04-05/7-523 от 19 июля 2011 года
Что касается возможности родителю получить вычет за ребенка, то Минфин России подтвердил возможность получения такого вычета (см., например, письма: от 20.08.2013 N 03-04-05/33942, от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-523, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-521):
Согласно п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П в случае, если родитель приобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
Таким образом, родитель, приобретающий за счет собственных средств квартиру и оформивший ее в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, может получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося ему имущественного налогового вычета исходя из доли квартиры, оформленной в собственность ребенка.
Сейчас дочь совершеннолетняя, так что вычет за нее получить не удастся.
Вычет же, который полагается маме, будет пропорционален ее доле.
Например, дом продан по цене 5 000 000, максимальный размер вычета, который может получить мама- 2 000 000*2/3, сестра (если в будущем у нее будут доходы, облагаемые НДФЛ)- 2 000 000*1/3.
Добрый день! На момент возникновения права ребенку НЕ БЫЛО 18 ЛЕТ, поэтому родитель имеет право получить вычет в полном объеме — с 2 000 000р.
Таким образом, мама имеет право заявить вычет на 2 000 000р., приложив копию свидетельства о рождении Вашей сестры, за 2013, 2014, 2015 года. Если мама является пенсионером (не обязательно по старости), то она может получить вычет и за 2012 год.
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 1 февраля 2012 г. N 03-04-05/5-101 — подтверждающее право родителей на вычет за ребенка, которому на момент приобретения не было 18 лет.
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 1 февраля 2012 г. N 03-04-05/5-101 — подтверждающее право родителей на вычет за ребенка, которому на момент приобретения не было 18 лет
Ермолаева Лариса
Здравствуйте! Вы правы.
В письме действительно указано родители могут получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося имущественного налогового вычета исходя из долей в праве собственности на квартиру, оформленных в собственность детей, которые на момент возникновения права на вычет были несовершеннолетними, в том числе ребенка, ставшего совершеннолетним на момент получения имущественного налогового вычета.
И далее
Вместе с тем ребенок, который достиг совершеннолетия, может самостоятельно получить данный вычет в порядке, установленном ст. 220 Кодекса.
Я так понимаю, при подаче декларации дочери необходимо написать заявление об отказе в получении вычета в пользу мамы?
Добрый день! На момент возникновения права ребенку НЕ БЫЛО 18 ЛЕТ, поэтому родитель имеет право получить вычет в полном объеме — с 2 000 000р.
Ермолаева Лариса
Да, соглашусь.
Если в денежном выражении доля дочери менее 2 млн руб., то будет более разумно дочери не заявлять право на вычет по доле в этой квартире, чтобы впоследствии воспользоваться правом на получение вычета в случае приобретения нового жилья.
Таким образом, и мать сможет реализовать право на вычет в полном объеме, и дочь не потеряет свое право на вычет в будущем, поскольку есть множество разъяснений Минфина и ФНС о том, что даже если родители получили вычет за своих детей, это не лишает детей права самостоятельно получить вычет в будущем.
Письмо МинФина России №03-04-05/50743 от 03 сентября 2015 года:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что налогоплательщиком в 2012 году была приобретена квартира и оформлена в собственность своего несовершеннолетнего ребенка. В этой связи налогоплательщик воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета. В 2013 году налогоплательщиком была приобретена другая квартира.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (здесь и далее по тексту — в редакции, действующей в отношении правоотношений, возникших до 1 января 2014 года) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
При этом повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, не допускается.
Исходя из изложенного имущественный налоговый вычет по приобретению, в частности, квартиры предоставляется налогоплательщику только один раз.
При этом в соответствии с Кодексом у ребенка сохраняется право на получение имущественного налогового вычета в случае приобретения им в будущем другой квартиры.
«Я так понимаю, при подаче декларации дочери необходимо написать заявление об отказе в получении вычета в пользу мамы?» — нет, заявления писать не нужно. Дочь право на вычет в будущем не потеряет.
От какой суммы покупки квартиры рассчитывается имущественный вычет на детей?
Купили квартиру в равных долях на меня жену и ребенка(9лет) стоимость квартиры 5 400 000,0 в 2016 году
Могу ли я получить вычет на себя и ребенка с суммы 3 600 000,0 (1 800 000 на себя и 1 800 000 на ребенка)
Александр здравствуйте! Только в пределах 2млн. рублей. По вашекму вопросу есть разъяснение Минфина.
Письмо МинФина России №03-04-05/7-223 от 14 марта 2013 года
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., на приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.
Таким образом, при оформлении квартиры в общую долевую собственность каждый из совладельцев может воспользоваться имущественным налоговым вычетом исходя из его доли в указанном имуществе.
Из рассматриваемого письма следует, что родители приобрели квартиру со своими несовершеннолетними детьми в общую долевую собственность с равными долями. При этом супруга налогоплательщика в настоящее время не работает.
Согласно п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П в случае, если родитель приобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
Толкование правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации, изложенных в Постановлении N 5-П, с целью их применения в иных случаях приобретения имущества родителями в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми может дать только Конституционный Суд Российской Федерации.
По мнению Департамента, один из родителей, приобретший квартиру за счет собственных средств в общую долевую собственность со своей супругой и несовершеннолетними детьми, имеет право увеличить размер причитающегося ему имущественного налогового вычета на сумму имущественного налогового вычета, приходящуюся на его детей.
При этом общий размер имущественного налогового вычета, причитающегося супругу и несовершеннолетним детям, не может превышать 3/4 от 2 000 000 руб.
В дальнейшем супруга налогоплательщика при наличии доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, может воспользоваться своим правом на получение имущественного налогового вычета в размере, пропорциональном ее доле в праве собственности на квартиру.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.Разгулин
